长期以来，无法取得进项发票，会导致企业利润虚高、企业所得税负重等。

举个例子：

一些商业公司聘请的专家，专家不能为公司提供票据，如取得100万张专用票据，首先可以抵扣增值税。

100万×13%=按照目前25%的税率，至少节省企业所得税25万元。

加上增值税抵扣税点（13万元），公司至少可抵扣38万元。

而实际支出却无法取得票据的企业，将遭受巨大损失。

企业缺乏进项成本不能抵扣，又不想缴纳高税的企业似乎不想缴纳高税

显然没有那么高的利润，但还是要把赚到口袋里的38万白白交出去！

同时，股东还需要缴纳20%的分红税。此外，许多朋友不分公私。公司账户存在大量税收风险，相关税收优惠政策未使用，可能导致企业税收重复征收。

一旦被税务检查，企业将面临补税.降级甚至承担刑事责任！

在缺乏进项的情况下，公司可以制定相关规定，无票不报销，报销必有票。

特殊事项特殊处理(如帮助客户垫支，可制定相关流程，让客户将票送回)

解决进项问题最有效、最合法的方法是利用国家税收政策，在相关地方注册独资企业或有限公司，享受政策支持。

例如，注册人独资企业，可以享受核定征收，需要实体办公经营，按行业利润率10%核定，个人经营所得税按国家五级累进制计算。

个人独资企业的主要优势是不看进项.不需要缴纳企业所得税.不需要缴纳分红税。

公司可以在税务园区设立个人独资企业作为下游服务提供商，将缺乏投资的业务放在个人独资企业上，享受核定征收，为公司开具服务类型账单。

例如，有500万项业务是真实的，但很难获得进项成本，并以业务分包的形式转移到个人独资企业进项税。需要缴纳的税款：

增值：500/1.03*3%=14.56万

附加：14.56*6%=0.87万

个人经营所得税：500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得、股东分红

合计：10.51+0.87+14.56=25.94万

完税后有完税凭证，可直接转入法人私人账户自由控制。(可开具3分特票扣除)

或在税务园区设立有限公司，取增值税.企业所得税奖励。

在税务园区设立的有限公司享受增值税.地方企业所得税保留的50%-70%，相当于向企业缴纳100万增值税奖励28万。

或者通过自然人代征的方式解决成本。

个人不能提供票据的，可以到税务园区当地税务局代征，按照1，.税率为54%，但只能开具增值税普通票据。

此外，一些老板可能会问，企业缺乏成本票的常见情况和现象是什么？如何处理它？

下面管账兔就带大家了解一下常见的情况和解决办法！

一.缺乏进项发票的现象经常发生，看看经常发生什么？

1.单位食堂买菜，没有发票能入账吗？

可以入账。根据买菜的相关凭证、清单或收据，可以入账。但年度汇算清缴必须增税。

企业缺乏进项成本不能抵扣，又不想缴纳高税的企业似乎不想缴纳高税

解决办法：

（1）企业食堂可设立单独的辅助会计食堂收支账：

借贷：其他应收款-食堂-食堂-食堂

贷款：库存现金/银行存款

（2）月底，食堂根据辅助账户支出向财务部开具账单：

借：管理费-职工福利费

贷款：其他应收款

注意：

买菜的尽量去可以开具发票的地方购买，避免没有发票不能税前扣除。

如果是少量还好，长期大量购买或不去路边摊，没有发票不能税前扣除，你让老板生气。

税前扣除福利费是有标准的：不超过工资薪金的14%，要注意控制。

2.公司名下没有车辆，员工开自己的车为公司办事，报销油钱，这能税前扣除吗？

一般情况下，企业没有与员工签订任何协议，报销油费可以，但不能税前扣除哦！

如果这种情况经常发生，不能扣除对企业不利，也不是没有解决办法：

(1)以公司名义购买车辆，或与老板商量将老板的车辆转移到公司名下。

企业缺乏进项成本不能抵扣，又不想缴纳高税的企业似乎不想缴纳高税

这不仅仅是油费，甚至是车辆折旧.保险费.年检费.修理费等车辆费用均可列支，并可税前扣除。

(2)租用员工的车，然后与员工签订租车协议。

但是，租金不能约定为零。

按市场价格约定租金，到税务机关开具租赁发票.缴纳相应税款后，税前可扣除油费。

但与车辆所有权有关的车辆保险费.年检费不能税前扣除。

注意：

协议中使用车辆发生的相关费用由企业承担的，取得开具的增值税发票进行税前扣除。

3.建筑公司缺乏成本发票，特别是分包给“个人老板”是的，这应该怎么处理？

按照规定，规定将部分业务分包给建筑企业“个人老板”建设服务，属于增值税应税项目，超过500元的，按照28号规定取得发票。

解决办法：

可以分包给其他公司，或者个人老板可以代开发票。

制定相应的合法解决方案，找票代替不是一种方法！

二.如何控制成本收入？从进项票开始？

1.整理公司经常没有进项票的项目

做一个分类，哪些严重的要注意它，解决它，其他次要解决。

2.根据公司情况，制定相关制度

找出问题的原因，如果是供应商的问题，可以和供应商沟通，真的不行，那么建议换个供应商。

如果是员工的问题，可以制定报销规章制度，无票不报销，报销必须有票，严格执行，除非有特殊情况。

3.特别规定

经常有人帮客户垫支，可以制定相关流程，让客户把票送回去。

如果企业有很多劳务人员，但不愿意代表他们开具发票，他们可以安排人员，成为自己的员工或外包（可以通过灵活的就业平台），这样他们就可以获得发票。

4.税收优惠政策

享受税收优惠政策的前提是确保业务真实！税前规划不是逃税，而是在法律允许的范围内合理减税。

不要把税收优惠作为逃税的捷径。