现在是11月，年终结账时间越来越近，但有些工作需要提前完成，否则你会发现很多事情都太晚了，相关的财务风险无法有效管理，下一年的最终结算会更麻烦，所以你应该在年终结账前提前准备。

1.关注销售收入的临界点

如果企业属于小微企业，要注意销售收入估计是否超标。如果公司累计应纳税额在第四季度结束时超过300万，则应提前做好计划。

小微企业年度应纳税额不超过100万的部分，可以减征12.5%计入应纳税额，适用20%的税率(实际税负2.5%)；年度应纳税额超过100万元，不超过300万元的部分，应纳税额减征50%，企业所得税按20%纳企业所得税。

如果企业预算在第四季度出售，应纳税额将超过300万，公司可以采取适当措施，如提前支付部分预付款，并注意提前记录员工的年终奖金。

2.关注账上股东贷款

在股东贷款的实践中，这是很常见的。注意让贷款股东在年底结算前返还贷款。否则，如果股东不跨年支付贷款，且不用于公司的经营活动，将被视为股息，需要缴纳20%股息的个人所得税。

除股东贷款外，其他贷款如职工贷款、其他外部人员贷款，也要及时催款。

3.注意发票

在实践中，对于公司发生的一些成本，会计人员通常会提取相关费用，并暂时估算成本。公司应及时索取发票，否则在年底前，在大征期间向供应商索取发票，

首先，供应商公司控制发票数量，

第二，供应商可能没有那么多发票可以对外开具。虽然在下一年的最终结算和付款前，只要收回相关发票，就可以扣除临时估算成本，但一旦账户结算，下一年将涉及账户调整，增加额外工作量。

而且计划跟不上变化，如果不能拿到发票，就需要做税务调整，相关成本不能抵扣，多缴企业所得税。

当公司向外界开具发票（销售发票）时，销售部门应提前预算销售额。财务部门需要清楚地了解公司的发票数量。如果发票数量不够，应提前申请增量版，以防止部分客户不开具发票而不付款。同时，不要关注12月份的发票，这很容易被视为虚假发票。当公司没有季节性时，每月的发票数量基本相同，或者企业通过广告促销导致定期增长。

4.关注企业税负率

这里的税率包括增值税税率和公司所得税税率所得税税率。注意购买和销售匹配的原则。税务检查通常衡量半年或一年的平均税率。一个月的税率略高或略低。这可能是由于季节性的影响，但一个纳税年度的税率应与行业平均税率基本相同。如果税率过低或过高，税收预警将发出。

增值税税负率=应交增值税÷不含税销售=(销项税-进项税)÷不含税销售

在相同的进口和销售税率下，增值税税率=毛利率×税率

公司所得税税负率=应纳税额÷应付销售收入

5.注意应缴纳的税款是否已缴纳

特别是，我们需要注意一些小税种，这些税种很容易被忽视，比如印花税。附加税现与增值税申报表相结合，一般不会遗漏。虽然这是一些小税种，但如果遗漏和欠税，也将面临另一笔滞纳金罚款的财务风险。主要原因是它将降低企业的税收信用评级，并因小失大。

6.关注往来账款

应收账款应注意及时催款。如有减值或坏账准备按企业规定按比例计提，注意是否提取；长期账户是否已经形成损失，需要核销，这将影响公司的总利润。

应付款应注意是否存在长期挂账已经形成利得的情况。如果确定无法支付，则需要确认为“营业外收入”。

预收账款要注意是否符合确认为收入的条件，尤其需要注意应收账款的长期应收账款。

7.盘点资产

检查资产，注意相关资产是否按规定提取折旧摊销，是否有减值迹象，是否需要提取减值准备

固资.无形资产和其他资产、折旧、摊销和减值准备将影响资产的账面价值。特别注意使用寿命不确定的无形资产，每年至少进行一次减值测试。如果没有记录减值，资产将被高估。

8.关注企业的异常费用

大额异常费用，如公司是否存在大额咨询费用，相关费用是否合理，企业是否故意支付。我们需要注意一些大的会议费用和咨询费用.培训费要注意备查材料的完整性，比如会议费，最好保留相关会议记录.会议现场照片.为确认大会实际发生，参会人员签名册等材料。

9.关注离职员工是否存在继续申报的问题

检查离职员工是否存在继续提取工资和申报个人所得税的情况。如果及时处理，否则公司将虚报员工工资和费用。一旦被调查，它将面临支付企业所得税和另一笔滞纳金的财务风险。