股权转让过程中涉及的税务申报是近年来税务机关关注的焦点。地方税务局先后发布文件，要求股权转让经税务审查。

去年股东转让股权被查，个税1200万！

从以上案例可以看出，税收对股权转让的监控力度很大！股权转让不能像以前那样“任性”了。

股权转让时，即使转让0元或1元，也需要申请企业所得税(税率25%，可享受相关所得税优惠政策)或个人所得税(20%).印花税（0.5‰，减半征收自然人或一般纳税人).增值税(6%)和附加税。未上市公司股权转让不需要申请增值税和附加税。

税务局有权批准股权转让收入，因此公司需要提供证据证明股权转让价格合理。

股份转让人是纳税人.股份买方为扣缴义务人，个人股权转让通常在被投资企业所在地税务机关申请税费。个人所得税一般在纳税义务发生后15天内申请缴纳，印花税一般按个人所得税同时缴纳（税法依据不明确）。

今天总结了一系列股权转让涉税问题。我们来看看具体内容。

那么股权转让是什么行为呢？

股权转让是指个人将股权转让给其他个人和法人的行为，包括以下情形：

1.出售股份；

2.公司回购股权；

3.发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东以公开发行的形式向投资者出售其股权；

4.股份被司法或行政单位强制转让；

5.投资股份或进行其他非货币性交易；

6.以股份抵债；

7.其他股份转让行为。在上述情况下，股份已经发生了实质性的转让，转让人也获得了报酬或免除了责任，因此应属于股权转让行为，个人收入应按规定缴纳个人所得税。

股权转让九大税收风险

一.转让价低于相应净资产

1.平价或0元转让股权

2.“非常规”价转让股权

二.不申请转股本或红股

1.盈余公积转股本未依法申报个人所得税

2.资本公积转股本未依法申报个人所得税

3.未分配利润转为股本，未依法申报个人所得税

三.覆盖股权交易的本质，不缴或少缴

1.签订阴阳合同隐瞒转让价格

2.通过股权转让实现大型房地产土地交易

3.通过增资.减资变相实现股权转让

4.通过合伙企业批准减税

5.利用税收萧条享受低税率

6.“股转债”股权转让但未申报个人所得税，签订贷款协议等其他合同，抵消债务，避免个人所得税

四.虚假申报或不申请

1.通过提供虚假的损失财务报告来减轻税收负担

2.自然人股转未依法申请

3.个人非货币资产转让所得未依法申请

五.未申报完成转让行为

1.自然人股权转让后，未申报个人所得税的股份将退还

2.公司股份转让协议生效并完成变更后，未依法申请所有转让款。3.因撤资从被投资企业取得的款项为个人所得税应纳税所得额，未依法申报个人所得税

六.买方或受赠方未缴纳个人所得税

1.在自然人股权转让中，买方未依法履行纳税责任

2.自然人股份赠送未依法履行纳税责任

七.低报收益.高报成本

1.与股权转让有关的违约金不计入股权转让收入

2.股权转让的转让成本确认不真实

3.出让大型房地产时，虚构资产评估报告，降低转让标的价值，降低所得税

八.出让高溢价.高盈利资产

1.转让企业利润较大的净资产

2.出让被投资企业的士地使用权.房屋.房地产企业没有出售房地产.知识产权.探矿权.采矿权.股份占企业总资产的20%以上